某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2018年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票；進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為348600元，下列表述正確的是（?。?。（增值稅出口退稅率為13％）A、應(yīng)退增值稅23967元 B、應(yīng)退增值稅額0元 C、免抵增值稅額0元 D、免抵增值稅額18204元

答： 【正確答案】 D 【答案解析】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝348600×（16%－13%）－13200×（16%－13%）＝10062（元）；應(yīng)納稅額＝150000×16%－（368000×16%＋5800×10%－10062）＝－25398（元）；當(dāng)期免抵退稅額＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；當(dāng)期應(yīng)退稅額＝25398（元）；當(dāng)期免抵稅額＝43602－25398＝18204（元）

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。當(dāng)月耗用進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免抵稅額和留抵稅額。

答： 1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16萬 2、出口貨物“免、抵、退”稅額=200*10%=20萬 因第1步計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額（取絕對(duì)值）小于第2步計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額，所以，應(yīng)退稅額=16萬元 3、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=20-16=4萬元 4、當(dāng)期留底稅額=0

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

公司為一般納稅人，采購(gòu)軟件對(duì)方開出增值稅專用發(fā)票含稅價(jià)12萬，稅率17%，我們銷售含稅價(jià)格15萬，開出增值稅專用發(fā)票，銷售這個(gè)軟件的凈利潤(rùn)為多少？

答： 采購(gòu)不含稅價(jià)：120000/1.17=102564.10元 銷售的不含稅價(jià)：150000/1.17=128205.13元 銷售的毛利：128205.13-102564.10=25641.03元