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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2021-07-06 10:02

增值稅的賬務(wù)處理實錄:
1、進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理 
(1)國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額: 
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用 
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 
(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額: 
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款 
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借:主營業(yè)務(wù)成本 
貸:庫存商品 
3.月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅: 
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸:銀行存款 
借:成本費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,同時,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
 

尒蕏傢 追問

2021-07-06 10:11

老師,我問的是年底結(jié)轉(zhuǎn),不是平時的月底結(jié)轉(zhuǎn),答非所問好不好

軼塵老師 解答

2021-07-06 10:11

月底結(jié)轉(zhuǎn)就可以了 不需要年底再做處理! 

尒蕏傢 追問

2021-07-06 10:48

別的老師怎么說處理,你們學(xué)堂的處理問題一個老師一個說法嗎?

軼塵老師 解答

2021-07-06 10:50

年底對沖是老辦法了 現(xiàn)在基本不做  本身二級科目就是平的 

尒蕏傢 追問

2021-07-06 15:59

二級科目不是平的啊,銷項、進(jìn)項什么的一直累加著,怎么能是平的呢?1-12月份每月都有進(jìn)項、銷項,我想問一下,怎么是平的?

軼塵老師 解答

2021-07-06 16:05

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅  這個科目是平的   

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可以的
2017-09-04 22:00:33
你好,分錄對的。
2020-04-16 15:02:29
你好,你想問的問題具體是? 不存在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項,銷項的說法的
2016-10-27 09:23:15
是的。就是這樣老做分錄的?
2021-08-16 13:01:05
你好,可以這么做的。
2020-10-07 10:18:34
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