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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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軼塵老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-07-06 10:02

增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄：
1、進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 
（1）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物。企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 
材料采購(gòu)／商品采購(gòu)／原材料／制造費(fèi)用／銷售費(fèi)用／管理費(fèi)用 
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 
2、“銷項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東、投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：庫(kù)存商品 
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時(shí)，根據(jù)（銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款）數(shù)字：
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
貸：銀行存款 
借：成本費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，同時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
 

尒蕏傢 追問(wèn)

2021-07-06 10:11

老師，我問(wèn)的是年底結(jié)轉(zhuǎn)，不是平時(shí)的月底結(jié)轉(zhuǎn)，答非所問(wèn)好不好

軼塵老師 解答

2021-07-06 10:11

月底結(jié)轉(zhuǎn)就可以了 不需要年底再做處理！ 

尒蕏傢 追問(wèn)

2021-07-06 10:48

別的老師怎么說(shuō)處理，你們學(xué)堂的處理問(wèn)題一個(gè)老師一個(gè)說(shuō)法嗎？

軼塵老師 解答

2021-07-06 10:50

年底對(duì)沖是老辦法了 現(xiàn)在基本不做  本身二級(jí)科目就是平的 

尒蕏傢 追問(wèn)

2021-07-06 15:59

二級(jí)科目不是平的啊，銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)什么的一直累加著，怎么能是平的呢？1-12月份每月都有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)，我想問(wèn)一下，怎么是平的？

軼塵老師 解答

2021-07-06 16:05

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅  這個(gè)科目是平的   

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可以的
2017-09-04 22:00:33
你好，分錄對(duì)的。
2020-04-16 15:02:29
你好，你想問(wèn)的問(wèn)題具體是？ 不存在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)的說(shuō)法的
2016-10-27 09:23:15
是的。就是這樣老做分錄的?
2021-08-16 13:01:05
你好，可以這么做的。
2020-10-07 10:18:34
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