虛幻的指甲油 追問(wèn)

2021-07-09 22:31

能否解釋清楚一點(diǎn)，為什么是貸遞延所得稅資產(chǎn)，舉例20年我們是一次性抵扣了100萬(wàn)固定資產(chǎn)，當(dāng)年抵扣了所得稅25萬(wàn)，10年折舊期，遞延所得稅25萬(wàn)，20年審計(jì)調(diào)了借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅25萬(wàn)   貸：遞延所得稅負(fù)債  25萬(wàn)，我在21年做調(diào)整分錄和后期折舊分?jǐn)傇趺醋?/p>

鐘存老師 解答

2021-07-10 12:41

享受一次性抵減的時(shí)候
就是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的
后期調(diào)增所得稅的時(shí)候沖銷遞延所得稅負(fù)債
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅


調(diào)整增加的進(jìn)度就是這個(gè)資產(chǎn)剩余期間的折舊進(jìn)度