余夢 追問

2016-12-11 15:46

老師這個題目，收回的舊電梯金額40萬，不是應(yīng)該沖減舊電梯的賬面價值200嗎，還有購買的新電梯640元是含增值稅的，這里不應(yīng)該價稅分離640/1.17=547  應(yīng)該是這樣才對吧3600-1400-200-200-40 20-547 現(xiàn)在購買不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的啊，這個題目怎么還是按640計入了新辦公樓的成本

王雁鳴老師 解答

2016-12-11 14:26

您好，企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號--投資性房地產(chǎn)，第十八條 企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢投資性房地產(chǎn)或者發(fā)生投資性房地產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。
從以上規(guī)定可以看出，投資性房地產(chǎn)處置時相關(guān)稅費(fèi)，基本上是沖處置收入的，成本模式下和公允模式下都是一致的。

王雁鳴老師 解答

2016-12-11 14:40

您好，其實(shí)計入主營業(yè)務(wù)稅金及附加，最終的結(jié)果是一樣的。關(guān)于固定資產(chǎn)的增值稅計入到成本了，請截圖看看，謝謝。

王雁鳴老師 解答

2016-12-11 15:57

您好，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號—固定資產(chǎn)》，第二十三條 企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準(zhǔn)備后的金額。
固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
第二十四條 企業(yè)根據(jù)本準(zhǔn)則第六條的規(guī)定，將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計入固定資產(chǎn)成本的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)被替換部分的賬面價值。
根據(jù)以上規(guī)定，收回的舊電梯金額40萬，不應(yīng)該沖減舊電梯的賬面價值200。購買的新電梯640元是含增值稅的，這里是應(yīng)該價稅分離640/1.17=547 ，這個您具體咨詢一下講課老師吧，謝謝。