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送心意

萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-07-11 18:02

下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

注：納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

（六）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號附件一第二十七條。

小魚兒 追問

2021-07-11 19:00

加工修理修配的勞務(wù)，它的稅率不是13%碼，就是這個上頭所謂的加工修理修配勞務(wù)服務(wù)無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，這個不抵扣是指的什么呢？

萱萱老師 解答

2021-07-11 21:44

加工修理修配的勞務(wù)，它的稅率不是13%碼，就是這個上頭所謂的加工修理修配勞務(wù)服務(wù)無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，這個不抵扣是指的什么呢？ 非正常損失

小魚兒 追問

2021-07-11 22:00

哪些是非正常損失呢，例如怎樣的損壞算非正常

萱萱老師 解答

2021-07-11 22:19

根據(jù)財稅[2016]36號文第二十八條規(guī)定，非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形

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海關(guān)是事業(yè)單位，不能抵扣進(jìn)項
2018-10-19 16:14:02
你好，是之后轉(zhuǎn)為進(jìn)項稅額核算的意思？?
2021-10-27 15:14:16
待認(rèn)證是發(fā)票沒有勾選情況下做，這個 待抵扣是輔導(dǎo)期，納稅人當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月不允許抵扣，需要稅務(wù)局比對通過才可以。
2021-09-01 16:02:06
你抵扣多少認(rèn)證多少就可以
2020-06-10 11:34:27
你好，計入進(jìn)項稅額而不是待抵扣進(jìn)項稅額，待抵扣是指不能填申報表上的進(jìn)項稅額的，以前的不動產(chǎn)購入分2期抵扣的沒有抵扣的就叫待抵扣
2020-06-09 14:28:15
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