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CPA文文老師

職稱中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2021-07-15 15:07

同學(xué)你好:
2016年
會計(jì)上的賬面價(jià)值是45500,但是計(jì)稅基礎(chǔ)是44000-2000=4200
所以有會稅差異3500.應(yīng)該確認(rèn)3500*25%=875的遞延所得稅負(fù)債這里是2017年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額,會計(jì)上賬面價(jià)值上漲了4500,但是計(jì)稅基礎(chǔ)下降了2000.所以2017年的 會計(jì)稅法差額是6500.所以2017年確認(rèn)6500*25%=1625的遞延所得稅負(fù)債

2125是怎么來的了是875+1625=2500這個(gè)是遞延所得稅負(fù)債的余額。(在2018年1月1日的余額)
我們來分析18,19,20年的情況(21不分析,因?yàn)?1年被賣出去了)
18、19、20年會計(jì)上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會計(jì)上多折舊了500.
也就是會計(jì)和稅法的差異每年都減少500,每年應(yīng)該轉(zhuǎn)回500*25%=125的遞延所得稅負(fù)債。
3年的所得稅負(fù)債一共減少125*3=375
2018年1月1是2500-375=2125.
最后辦公樓賣掉,所以遞延所得稅負(fù)債一次性全部結(jié)轉(zhuǎn)掉

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同學(xué)你好: 2016年 會計(jì)上的賬面價(jià)值是45500,但是計(jì)稅基礎(chǔ)是44000-2000=4200 所以有會稅差異3500.應(yīng)該確認(rèn)3500*25%=875的遞延所得稅負(fù)債這里是2017年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額,會計(jì)上賬面價(jià)值上漲了4500,但是計(jì)稅基礎(chǔ)下降了2000.所以2017年的 會計(jì)稅法差額是6500.所以2017年確認(rèn)6500*25%=1625的遞延所得稅負(fù)債 2125是怎么來的了是875%2B1625=2500這個(gè)是遞延所得稅負(fù)債的余額。(在2018年1月1日的余額) 我們來分析18,19,20年的情況(21不分析,因?yàn)?1年被賣出去了) 18、19、20年會計(jì)上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會計(jì)上多折舊了500. 也就是會計(jì)和稅法的差異每年都減少500,每年應(yīng)該轉(zhuǎn)回500*25%=125的遞延所得稅負(fù)債。 3年的所得稅負(fù)債一共減少125*3=375 2018年1月1是2500-375=2125. 最后辦公樓賣掉,所以遞延所得稅負(fù)債一次性全部結(jié)轉(zhuǎn)掉
2021-07-15 15:07:56
你好你哪里不明白這個(gè)題目?
2021-07-14 15:02:21
你這里合并報(bào)表的投資成本,是新對價(jià)%2B之前的公允 也就是4500%2B900=5300
2020-04-17 11:30:41
你這里錯誤 的是B,要合并的
2020-04-17 11:32:21
你好,這個(gè)題目問的是收入,就是不含稅收入金額是100萬 銷項(xiàng)稅額,代墊的 運(yùn)費(fèi)都是不計(jì)入收入的
2020-06-03 16:32:29
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