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安詳?shù)男『?/p>
于2021-07-15 10:15 發(fā)布 ??872次瀏覽
CPA文文老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師
2021-07-15 15:07
同學(xué)你好:2016年會計上的賬面價值是45500,但是計稅基礎(chǔ)是44000-2000=4200所以有會稅差異3500.應(yīng)該確認3500*25%=875的遞延所得稅負債這里是2017年遞延所得稅負債的發(fā)生額,會計上賬面價值上漲了4500,但是計稅基礎(chǔ)下降了2000.所以2017年的 會計稅法差額是6500.所以2017年確認6500*25%=1625的遞延所得稅負債2125是怎么來的了是875+1625=2500這個是遞延所得稅負債的余額。(在2018年1月1日的余額)我們來分析18,19,20年的情況(21不分析,因為21年被賣出去了)18、19、20年會計上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會計上多折舊了500.也就是會計和稅法的差異每年都減少500,每年應(yīng)該轉(zhuǎn)回500*25%=125的遞延所得稅負債。3年的所得稅負債一共減少125*3=3752018年1月1是2500-375=2125.最后辦公樓賣掉,所以遞延所得稅負債一次性全部結(jié)轉(zhuǎn)掉
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CPA文文老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師
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