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萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-07-15 20:06

銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn)

一、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表主表的影響：

在主表的列示，要分析保證金的流動路徑。即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付，還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付。

1、票據(jù)到期后直接動用保證金支付票據(jù)款

繳付保證時，應(yīng)區(qū)分所開具應(yīng)付票據(jù)的用途，按照用途計入對應(yīng)的現(xiàn)金流量表項目，如“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等;

2、如果票據(jù)到期后原保證金退回，以另外來源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時，僅是單純的質(zhì)押，應(yīng)作為“其他籌資活動”;保證金到期收回時，亦作為“其他籌資活動”。

二、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量表附表的影響：

1、如果主表作為經(jīng)營活動

如果直接將應(yīng)付票據(jù)期末增加作為經(jīng)營現(xiàn)金加回項目列入附表，則對應(yīng)的保證金實際流出無法體現(xiàn)。

處理方法一，把應(yīng)付票據(jù)增加額中扣除支付的保證金增加額;

處理方法二，保持應(yīng)付票據(jù)增加額不變，把保證金增加額列入“其他”項。

2、如果主表作為非經(jīng)營活動，作為投資或籌資活動，對附表的處理都沒有影響。

沒有 追問

2021-07-15 20:23

這個是我們通過質(zhì)押開立銀承的一個大概過程，我們的應(yīng)收票據(jù)是算現(xiàn)金流的，所以在質(zhì)押開票到最后支付過程中現(xiàn)金流會存在虛增嗎

沒有 追問

2021-07-15 23:11

因為質(zhì)押的票據(jù)到期轉(zhuǎn)入其他貨幣資金的數(shù)和到期還款的數(shù)會有差，怎么處理更合適呢

萱萱老師 解答

2021-07-16 08:42

這個圖片看不到啊

沒有 追問

2021-07-16 12:32

圖片顯示不出來嗎

萱萱老師 解答

2021-07-16 13:04

是的，你再發(fā)一遍吧

沒有 追問

2021-07-16 13:24

這個圖可以看見了嗎

萱萱老師 解答

2021-07-16 13:34

你好，虛增 這個不涉及到現(xiàn)金流應(yīng)收票據(jù)不影響的。

萱萱老師 解答

2021-07-16 13:34

倒數(shù)第二個和倒數(shù)第三個都涉及到現(xiàn)金流量支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金， 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

沒有 追問

2021-07-16 13:50

但是因為我們應(yīng)收票據(jù)算現(xiàn)金流，所以這個是不是就會有虛增了

萱萱老師 解答

2021-07-16 14:30

沒有 收到一個 后來還有一個支出

沒有 追問

2021-07-16 14:47

但是應(yīng)收票據(jù)收入支出的時候已經(jīng)算了一次流入流出了，票據(jù)到期托收到其他貨幣資金和其他貨幣資金到期扣款又算一次流入流出不是重復(fù)了嗎

萱萱老師 解答

2021-07-16 17:01

票據(jù)這個不涉及應(yīng)收票據(jù)的這個業(yè)務(wù)根本就沒有涉及到現(xiàn)金流量。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
同學你好，商業(yè)承兌匯票是應(yīng)收票據(jù)，銀行承兌匯票屬于其他貨幣資金。
2017-08-31 16:24:18
承兌一般計應(yīng)收票據(jù)或者應(yīng)付票據(jù)的
2019-01-29 23:44:35
你好，不屬于，屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍
2017-10-26 22:08:05
你好，記在應(yīng)收票據(jù)科目 其他貨幣資金是指除了銀行存款、現(xiàn)金以外的其他各種貨幣資金。 銀行匯票存款、銀行本票存款、行用卡存款、信用證存款、外埠存款，存出投資款等
2020-03-23 15:46:07
你好，承兌匯票是銀行匯票，屬于公司的應(yīng)收票據(jù)，不屬于其他貨幣資金，謝謝！
2019-02-27 22:20:07
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