郭老師 解答

2021-07-19 09:20

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。

21年稅務(wù)師取證班李志萍 追問

2021-07-19 09:23

還想問一下 現(xiàn)金流量表附注如何編制

郭老師 解答

2021-07-19 09:31

一般情況下，附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會(huì)計(jì)賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下：

1、凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項(xiàng)目。

2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，取“管理費(fèi)用”賬戶所屬“計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”及“計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“營業(yè)外支出”賬戶所屬“計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。

“計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備”、“計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“投資收益”賬戶所屬“計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備”等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額。

3、固定資產(chǎn)折舊，取“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬的“折舊費(fèi)”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

4、無形資產(chǎn)攤銷，取“管理費(fèi)用”等賬戶所屬“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

5、長期待攤費(fèi)用攤銷，取“制造費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等賬戶所屬“長期待攤費(fèi)用攤銷”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

6、待攤費(fèi)用減少，取“待攤費(fèi)用”賬戶的期初、期末余額的差額。

7、預(yù)提費(fèi)用增加，取“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的期末、期初余額的差額。

8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失，取“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬“處置固定資產(chǎn)凈收益”、“處置固定資產(chǎn)凈損失”、“出售無形資產(chǎn)收益”、“出售無形資產(chǎn)損失”等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額。

9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失，取“營業(yè)外支出”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤虧”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額與“營業(yè)外收入”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤盈”貸方發(fā)生額的差額。

10、財(cái)務(wù)費(fèi)用，取“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶所屬“利息支出”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額，不包括“利息收入”等其他明細(xì)賬戶發(fā)生額。

11、投資損失，取“投資收益”賬戶借方發(fā)生額，但不包括“計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備”明細(xì)賬戶發(fā)生額。

12、遞延稅貸項(xiàng)，取“遞延稅款”賬戶期末、期初余額的差額。

13、存貨的減少，取與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。

14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少，取與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等賬戶的期初、期末余額的差額。

15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加，取與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等賬戶的期末、期初余額的差額。

21年稅務(wù)師取證班李志萍 追問

2021-07-19 09:35

主要還是13/14/15搞不清楚。。。

郭老師 解答

2021-07-19 09:35

你好，你問
具體的是什么業(yè)務(wù)我給你寫。