二莉老師 解答

2021-07-21 23:57

購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
1、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，具體會(huì)計(jì)分錄為：
  借：固定資產(chǎn)清理
    累計(jì)折舊
    固定資產(chǎn)減值損失
    貸：固定資產(chǎn)
  2、發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄為：
  借：固定資產(chǎn)清理
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
    貸：銀行存款
  3、處置固定資產(chǎn)時(shí)實(shí)現(xiàn)利得，具體會(huì)計(jì)分錄為：
  借：銀行存款
    貸：固定資產(chǎn)清理
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
  如果剩余殘料入庫(kù)或收到保險(xiǎn)賠償：
  借：原材料（殘料入庫(kù)）
    其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險(xiǎn)賠償部分）
    貸：固定資產(chǎn)清理
  清理凈損益時(shí)，如果是處置固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)凈收益：
  借：固定資產(chǎn)清理
    貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)性資產(chǎn)處置利得（報(bào)廢、毀損造成的收益）
      資產(chǎn)處置損益（正常出售、轉(zhuǎn)讓的收益）
  處置固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)凈損失的：
  借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失（報(bào)廢、毀損造成的損失）
    資產(chǎn)處置損益（正常出售、轉(zhuǎn)讓的損失）
    貸：固定資產(chǎn)清理

萍 追問(wèn)

2021-07-22 00:05

老師，編排不整齊，看不大明白，發(fā)整齊一點(diǎn)，好嗎？

二莉老師 解答

2021-07-22 00:10

一、購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn)
       應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
二、計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用(根據(jù)使用部門不同）

       貸：累計(jì)折舊
三、固定資產(chǎn)清理
1、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，具體會(huì)計(jì)分錄為：
  借：固定資產(chǎn)清理
    累計(jì)折舊
    固定資產(chǎn)減值損失
    貸：固定資產(chǎn)
  2、發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄為：
  借：固定資產(chǎn)清理
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
    貸：銀行存款
  3、處置固定資產(chǎn)時(shí)實(shí)現(xiàn)利得，具體會(huì)計(jì)分錄為：
  借：銀行存款
    貸：固定資產(chǎn)清理
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
 a、如果剩余殘料入庫(kù)或收到保險(xiǎn)賠償：
  借：原材料（殘料入庫(kù)）
    其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險(xiǎn)賠償部分）
    貸：固定資產(chǎn)清理
 b、清理凈損益時(shí)，如果是處置固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)凈收益：
  借：固定資產(chǎn)清理
    貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)性資產(chǎn)處置利得（報(bào)廢、毀損造成的收益）
      資產(chǎn)處置損益（正常出售、轉(zhuǎn)讓的收益）
 c、處置固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)凈損失的：
  借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失（報(bào)廢、毀損造成的損失）
    資產(chǎn)處置損益（正常出售、轉(zhuǎn)讓的損失）
    貸：固定資產(chǎn)清理

萍 追問(wèn)

2021-07-22 00:28

 三、固定資產(chǎn)清理：
 1、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，具體會(huì)計(jì)分錄為：  
 借：固定資產(chǎn)清理     
            累計(jì)折舊     
            固定資產(chǎn)減值損失                   貸：固定資產(chǎn)  
老師，您這個(gè)分錄中的固定資產(chǎn)減值損失就是固定資產(chǎn)原值乘以凈值率得到的凈值金額，是嗎？

二莉老師 解答

2021-07-22 07:37

同學(xué)你好：這個(gè)這個(gè)不是凈值。凈值在分錄中不會(huì)體現(xiàn)，凈值是計(jì)算每個(gè)月折舊金額時(shí)的數(shù)據(jù)。原值減去凈值除以折舊年限除以月份為每月折舊額。