笑笑老師 解答

2016-12-14 12:55

您好，1、試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額；試點納稅人提供建筑服務(wù)適用于一般計稅方式的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額。  2.如果選擇一般計稅方式，甲方取得乙方開具增值稅專用發(fā)票可以抵扣；如果企業(yè)選擇簡易計稅方式，取得增值稅專用發(fā)票進項不可以抵扣。

笑笑老師 解答

2016-12-14 13:24

您好，這個要看具體情況哦，小規(guī)模也是差額納稅的。
提供相關(guān)文件供您參考：
提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人與選擇簡易計稅方法一般納稅人，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后余額為銷售額?？鄢姆职?，應(yīng)當(dāng)取得分包方開具的發(fā)票，包括：

1.從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票，2016年6月30日前可作為扣除憑證。

2.從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。