你好，例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。

第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05①

第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29②

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00

應(yīng)付職工薪酬--五險(xiǎn)一金 210,000.00