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QQ老師

職稱： 中級會計(jì)師

2021-07-27 18:15

人力資源公司的賬務(wù)如何處理?

人力資源公司的賬務(wù)處理方法

1、收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款-社保 等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)

4、繳納社保和公積金

借:其他應(yīng)付款-社保 等

貸:銀行存款

5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額.

6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用

借:管理費(fèi)用-工資/ 辦公費(fèi) 等

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營業(yè)稅金及附加

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

@ 追問

2021-07-28 10:29

老師，麻煩您幫著看著我寫的本公司的寫下，而且我們收到服務(wù)費(fèi)是開專票的，代發(fā)項(xiàng)目是開普票的，幫著寫下，我們是小規(guī)模，目前增值稅的點(diǎn)1%，您看看，具體怎么寫分錄

QQ老師 解答

2021-07-28 11:03

你好！你們是小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣的

@ 追問

2021-07-28 11:26

這幾個(gè)我知道，老師，希望您能幫著寫下分錄就是我那個(gè)紙上的，不用就是百度那種現(xiàn)成的分錄，我自己已經(jīng)百度好多了，我這里的服務(wù)費(fèi)是開專票，然后代發(fā)項(xiàng)目開普票，然后麻煩您按照紙上的幫著寫下，不用就是百度那種的案例的

QQ老師 解答

2021-07-28 11:33

你好！你們開的是差額發(fā)票嗎？

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