小黎 追問

2021-07-28 20:33

老師   那多少金額以上的要做賬的時候做固定資產(chǎn)呢     也就是每次申報企業(yè)所得稅的時候做加速折舊填數(shù)嗎

二莉老師 解答

2021-07-28 20:34

固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
 最新《中華人民共和國會計法》對固定資產(chǎn)價值沒有做出具體規(guī)定。
對固定資產(chǎn)價值的規(guī)定是在《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第十三條對固定資產(chǎn)的定義為：固定資產(chǎn)是指同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：
1、 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)。出租或經(jīng)營管理而持有；
2、 使用年限超過1年；
3、 單位價值較高。
所以，《企業(yè)會計準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》中只強(qiáng)調(diào)了固定資產(chǎn)的單位價值較高，沒有明確給出其價值判斷標(biāo)準(zhǔn)，是有其充分的理由的。
上述規(guī)定取消了資產(chǎn)價值在2000元以上的限制，這主要是考慮到與現(xiàn)行會計準(zhǔn)則上的變化相適應(yīng)，以便于企業(yè)會計和稅務(wù)上的統(tǒng)一，也考慮到原來固定資產(chǎn)價值2000元以上的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要根據(jù)實踐上的變化作相應(yīng)的調(diào)整，條例如果直接限定2000元的最低標(biāo)準(zhǔn)，反而容易機(jī)械化。因此目前對于固定資產(chǎn)的界定未作價值上的限制。在2018年1月1日～2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
 

小黎 追問

2021-07-28 21:12

老師  那我可不可以不做固定資產(chǎn)  直接計入管理費(fèi)用呢

二莉老師 解答

2021-07-28 21:17

不可以，
會計核算是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計法進(jìn)行的，不管是企業(yè)會計準(zhǔn)則還是會計法，從來沒有說把固定資產(chǎn)一次性進(jìn)費(fèi)用直說，固定資產(chǎn)折舊都是分期計提的。
只有企業(yè)所得稅的時候才有可以把購買的固定資產(chǎn)直接在當(dāng)年計入成本費(fèi)用進(jìn)行稅前列支。

小黎 追問

2021-07-28 23:00

老師  那我的會計分錄應(yīng)該怎么做  謝謝

二莉老師 解答

2021-07-28 23:05

下面是固定資產(chǎn)全套會計分錄：

一、購入固定資產(chǎn)的會計分錄
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
二、后續(xù)核算程序如下
1、出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，
借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值）
累計折舊（已計提的折舊）
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計提的減值準(zhǔn)備）
貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價）
2、發(fā)生清理費(fèi)用時，
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
3、收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時，
借：銀行存款
原材料等
貸：固定資產(chǎn)清理
4、應(yīng)由保險公司或過失人賠償時，
借：其他應(yīng)收款
貸：固定資產(chǎn)清理
5、固定資產(chǎn)清理后的凈收益，
借：固定資產(chǎn)清理
貸：長期待攤費(fèi)用（屬于籌建期間）
營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間）
6、固定資產(chǎn)清理后的凈損失，
借：長期待攤費(fèi)用 （屬于籌建期間）
營業(yè)外支出：非常損失 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間因為自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失）
營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失（屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失）
貸：固定資產(chǎn)清理