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蔣飛老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-07-30 19:13

你好！
不可以的，可以參考一下文件規(guī)定
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅［2016］47號(hào)）規(guī)定：
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅［2016］36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5％的征收率計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅［2016］36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3％的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5％的征收率計(jì)算繳納增值稅。

蔣飛老師 解答

2021-07-30 19:16

勞務(wù)派遣可以選擇差額計(jì)稅，采用差額5%的稅率
（以這一回答為準(zhǔn)）

夏天ING! 追問(wèn)

2021-07-30 19:19

那外包業(yè)務(wù)不可以開(kāi)6%的稅么？？

蔣飛老師 解答

2021-07-30 19:21

可以的，如果是清包工也可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅（稅率3%）

夏天ING! 追問(wèn)

2021-07-30 19:22

我公司在陜西漢中，之前聽(tīng)老師講陜西還沒(méi)有采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的第一種開(kāi)票方式用差額開(kāi)票功能，現(xiàn)在開(kāi)通了此功能了嗎？？

蔣飛老師 解答

2021-07-30 19:23

你好！是的，開(kāi)通了。有差額開(kāi)票功能的

夏天ING! 追問(wèn)

2021-07-30 19:24

如果我公司采用差額開(kāi)票，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？？比如對(duì)方給我公司支付管理費(fèi)110000

夏天ING! 追問(wèn)

2021-07-30 19:26

這個(gè)管理費(fèi)中包含我公司墊付的工資60000元

蔣飛老師 解答

2021-07-30 19:30

1.全額確認(rèn)收入:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
2.確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
3.實(shí)際繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款

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你好，勞務(wù)派遣公司增值稅稅率一般納稅人6%，小規(guī)模1%，差額計(jì)稅的是5%
2021-09-01 16:31:54
一般納稅人稅率6%，小規(guī)模納稅人征收率3%?？蛇x擇差額計(jì)稅，征收率5%。
2017-07-06 17:46:16
勞務(wù)派遣應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅，怎么還有增值稅？
2016-03-03 21:44:12
差額5%。勞務(wù)派遣
2018-10-05 17:51:21
1.建筑服務(wù)10% 2.勞務(wù)派遣5%
2018-11-14 09:03:00
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