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蔣飛老師

職稱： 注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2021-07-30 19:13

你好！
不可以的，可以參考一下文件規(guī)定
《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅［2016］47號）規(guī)定：
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2016］36號）的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2016］36號）的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3％的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅。

蔣飛老師 解答

2021-07-30 19:16

勞務派遣可以選擇差額計稅，采用差額5%的稅率
（以這一回答為準）

夏天ING! 追問

2021-07-30 19:19

那外包業(yè)務不可以開6%的稅么？？

蔣飛老師 解答

2021-07-30 19:21

可以的，如果是清包工也可以采用簡易計稅（稅率3%）

夏天ING! 追問

2021-07-30 19:22

我公司在陜西漢中，之前聽老師講陜西還沒有采用簡易計稅的第一種開票方式用差額開票功能，現在開通了此功能了嗎？？

蔣飛老師 解答

2021-07-30 19:23

你好！是的，開通了。有差額開票功能的

夏天ING! 追問

2021-07-30 19:24

如果我公司采用差額開票，如何進行賬務處理？？比如對方給我公司支付管理費110000

夏天ING! 追問

2021-07-30 19:26

這個管理費中包含我公司墊付的工資60000元

蔣飛老師 解答

2021-07-30 19:30

1.全額確認收入:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費－應交增值稅
2.確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減:借:主營業(yè)務成本
應交稅費－應交增值稅
貸：應付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
3.實際繳納增值稅:
借:應交稅費－應交增值稅
貸：銀行存款

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相關問題討論
你好，勞務派遣公司增值稅稅率一般納稅人6%，小規(guī)模1%，差額計稅的是5%
2021-09-01 16:31:54
一般納稅人稅率6%，小規(guī)模納稅人征收率3%?？蛇x擇差額計稅，征收率5%。
2017-07-06 17:46:16
勞務派遣應當繳納營業(yè)稅，怎么還有增值稅？
2016-03-03 21:44:12
差額5%。勞務派遣
2018-10-05 17:51:21
1.建筑服務10% 2.勞務派遣5%
2018-11-14 09:03:00
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