車曉遲 追問

2021-08-01 18:20

這部分折舊的固定資產不是內部交易，是入賬的時候的差異

陳詩晗老師 解答

2021-08-01 18:22

比方說固定資產的公允是800，賬面價值是500。完了之后就是取得的時候，未來還可以使用五年。但是之前的資產的原址是800，按8年折舊。

那么這個時候你就不能直接用300去除以五啊，因為他們的差異是不一樣的，你個別報表，每一年的折舊金額是800除以八折了100。你那個投資方認為你的那個折舊金額應該是。800除以五。所以說，你首先是把那個個別報表的給他加回去，再減去投資方認可的折舊

車曉遲 追問

2021-08-01 21:08

賬面價值=原值-折舊-減值，這里公允是800能用5年，購買時說的是賬面價值500（也就是減去折舊后的資產剩的沒攤完余額）還能用5年，
賬面折舊800/8=100，500/5=100
公允折舊800/5=160
差額60=（800-500）/5=60
也沒問題啊

車曉遲 追問

2021-08-01 21:09

怎么都覺得不應該減去差額，再加回折舊，這個操作屬于內部交易損益，題目里的不是內部交易，是購買時的賬面和公允不一致造成利潤的不一致

陳詩晗老師 解答

2021-08-01 21:35

就是說你可以直接用差額算，也可以按照先把之前不認可的加回來，再減掉認可的也是可以的。

車曉遲 追問

2021-08-01 23:24

但是結果不一樣啊，只減差額多的折舊，只有-60 ，如果先減差額300再加折舊100，結果就是-200
怎么一樣了呢

陳詩晗老師 解答

2021-08-02 09:31

你把題目發(fā)出來看一下吧
這樣說也不清楚問題