請教老師，2018年12月暫估未到票成本（借主營業(yè)務(wù)成本100 貸應(yīng)付賬款100），2019年4月實際到票結(jié)算30萬（借以前年度損益調(diào)整 30 貸應(yīng)付賬款 30；支付貨款借應(yīng)付賬款30 貸銀行存款30） 2019年5月申報2018年企業(yè)所得稅年報時調(diào)增了100-30=70萬，請教老師，我是不是憑證做的錯誤，最后明細(xì)賬還留了余額不對，正確應(yīng)該是怎么做呢

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2021-08-03 15:20

你好你這個對應(yīng)這個100萬不是包括30萬么，

112233 追問

2021-08-03 15:28

是包含這30萬，第一次暫估100萬，實際只有30萬，后面的票和款也結(jié)清了，但是之前暫估的一直掛著在，這個最后明細(xì)賬就不對呀

maize老師解答

2021-08-03 15:33

你這個做借應(yīng)付賬款 70萬貸以前年度損益調(diào)整 70萬，借以前年度損益調(diào)整， 70萬貸未分配利潤， 70萬

112233 追問

2021-08-03 15:40

我第二步實際到票付款的時候憑證分錄是不是做錯了

maize老師解答

2021-08-03 15:54

是的，包括30萬，你只需要沖掉，70萬就可以啦。

112233 追問

2021-08-03 15:57

第二步完整的分錄，老師可以幫忙寫一個嗎

maize老師解答

2021-08-03 15:58

我上面寫了，手機不方便打字，電腦連不上網(wǎng)了，借應(yīng)付賬款 70萬貸以前年度損益調(diào)整 70萬，借以前年度損益調(diào)整， 70萬貸未分配利潤， 70萬

112233 追問

2021-08-03 16:07

完整分錄如下：
2018年12月暫估：借主營業(yè)務(wù)成本100   貸應(yīng)付賬款100
2019年4月到票結(jié)算：借應(yīng)付賬款30     貸銀行存款30
                                  借應(yīng)付賬款 70萬   貸以前年度損益調(diào)整 70萬
                                  借以前年度損益調(diào)整 70萬貸未分配利潤  70萬

maize老師解答

2021-08-03 16:16

是這樣，是的，您寫是對的，