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遞延所得稅 從利潤的角度說資產賬面大于計稅基礎，賬面大折舊就多應納稅額就少，計稅基礎小折舊就少應納稅額就多，按計稅基礎就多納稅了，那么應該是可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產啊，咋書上寫的是地應納稅暫時性差異，難道是我理解反了
棗棗大魔王
于2021-08-08 18:01 發(fā)布 ??1985次瀏覽
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小林老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2021-08-08 18:06
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遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負債-本期遞延所得稅資產么？應納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異？
答： 你好，同學。 遞延所得稅費用公式沒問題。 應納稅所得額也沒問題。
計算應納稅所得額的時候，應納稅暫時性差異對應納稅所得額的影響=應納稅所得額-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）-（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）？
答： 你好，同學 你這里所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
計稅基礎 賬面價值 可抵扣暫時性差異 應納稅暫時性差異 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產 這幾個的邏輯關系，麻煩解釋一下哦
答： 你好，遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。 暫時性差異與遞延所得稅的對應關系： 資產的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債； 資產的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產； 負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產； 負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債； 遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。 遞延所得稅資產是資產，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬于費用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。
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