王雁鳴老師 解答

2016-12-19 21:45

您好，一般納稅人，增值稅最低稅負的需要交幾個點，請您參照以下數(shù)據(jù)，
企業(yè)稅負率計算
目前一般指增值稅：
理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入
實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率3%。
而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注1：對實行"免抵退"的生產企業(yè)而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
注2：通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數(shù)+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數(shù)
一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)，各行業(yè)的稅負率是不同的，下面列示各行業(yè)的具體的稅負率。
一、企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負率
行業(yè) 預警稅負率
農副食品加工 3.50
食品飲料 4.50
紡織品(化纖) 2.25
紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91
造紙及紙制品業(yè)5.00
建材產品 4.98
化工產品 3.35
醫(yī)藥制造業(yè) 8.50
卷煙加工12.50
塑料制品業(yè) 3.50
非金屬礦物制品業(yè) 5.50
金屬制品業(yè) 2.20
機械交通運輸設備 3.70
電子通信設備 2.65
工藝品及其他制造業(yè) 3.50
電氣機械及器材3.70
電力、熱力的生產和供應業(yè) 4.95
商業(yè)批發(fā) 0.90
商業(yè)零售 2.50
其他3.5