紫色抹茶 追問(wèn)

2021-08-12 09:53

假設(shè)說(shuō)購(gòu)入10箱軟飲作為獎(jiǎng)勵(lì)，賬務(wù)上怎么處理？首先直接借：業(yè)務(wù)宣傳   進(jìn)項(xiàng)  貸：其他應(yīng)付款；增值稅直接按購(gòu)入的價(jià)格申報(bào)未開票收入嗎？賬務(wù)就不用再作處理了是嗎?

王老師1 解答

2021-08-12 09:55

學(xué)員您好
借：銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他應(yīng)付款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
由于是外購(gòu)，所以這里的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額相等
是的，增值稅申報(bào)表的未開票收入就是購(gòu)入不含稅價(jià)

紫色抹茶 追問(wèn)

2021-08-12 10:14

好的謝謝老師。

王老師1 解答

2021-08-12 10:18

不客氣的學(xué)員，祝學(xué)習(xí)愉快。滿意請(qǐng)五星好評(píng)

紫色抹茶 追問(wèn)

2021-08-12 10:23

http://nz1l.cn/news-fagui/detail_38809.html老師我找到了，會(huì)計(jì)學(xué)堂的一個(gè)資料，里面跟您說(shuō)的有點(diǎn)出入，它這里是外購(gòu)的話是要代扣代繳個(gè)人所得稅，然后將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到銷售費(fèi)用中去，我不太理解這個(gè)操作的依據(jù)是什么

王老師1 解答

2021-08-12 10:29

學(xué)員您好，實(shí)際操作中贈(zèng)送給顧客都是視同銷售的，不是做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的
這里要提到的一點(diǎn)是，無(wú)論進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出還是視同銷售，增值稅繳納的金額都是一致的
另外，這個(gè)業(yè)務(wù)是需要代扣代繳個(gè)稅的，因?yàn)槭菬o(wú)償贈(zèng)送的。實(shí)務(wù)中由于要領(lǐng)受人的身份證號(hào)碼才能代繳個(gè)稅，而身份證號(hào)碼往往別人都不會(huì)提供，所以你要申報(bào)的話需要詢問(wèn)稅務(wù)局開通個(gè)稅匯總申報(bào)功能

紫色抹茶 追問(wèn)

2021-08-12 10:33

您的意思是在視同銷售的同時(shí)還要代扣代繳個(gè)人所得稅，這才是最正規(guī)的操作，但是因?yàn)闊o(wú)法采集所以無(wú)法實(shí)現(xiàn)，除非去稅務(wù)局申請(qǐng)匯總申報(bào)。

王老師1 解答

2021-08-12 10:35

是的，這個(gè)功能地方上執(zhí)行起來(lái)有差異，需要詢問(wèn)稅務(wù)局的。先要開通一個(gè)匯總申報(bào)個(gè)稅的功能