笑隨心夢隨緣 追問

2021-08-12 16:10

其它收益換成營業(yè)外收入科目就要交所得稅，我理解，為什么其它收益換成稅金及附加科目就不交，沖減費用成本利潤總額也要增加的呀，那這部分不就是等于也要交所得稅嗎

江老師 解答

2021-08-12 16:26

一、其他收益換成營業(yè)外收入，就是屬于減免稅，因此需要交企業(yè)的得稅。
二、如果是其他收益換成稅金及附加，這個是屬于多計提了稅金及附加，
舉例：如本身應(yīng)交附加稅100元，計提了150元，最后沖銷50元的稅金及附加，相當(dāng)于只計提了100元的稅金及附加。這部分稅金及附加沖減了50元，是本身就是需要交的稅。只是因為賬務(wù)處理錯誤。如是果賬務(wù)處理本身就是計提100元的稅金及附加，交100元的稅金及附加，就是正確的。

笑隨心夢隨緣 追問

2021-08-12 16:53

老師，其他收益無論是換成營業(yè)外收入還是稅金及附加，兩種結(jié)果利潤總額都是900元，企業(yè)總的所得稅是不變的吧，沒有多交吧
假設(shè)收入1000元：計提 ，借：營業(yè)稅金   150
                                          貸：應(yīng)交稅金     150
                         稅金減半 ，借：應(yīng)交稅金     75
                                             貸：營業(yè)外收入   75
                                  或     借：應(yīng)交稅金     75
                                            貸：營業(yè)稅金   75

江老師 解答

2021-08-12 17:05

一、其他收益無論是換成營業(yè)外收入還是稅金及附加，兩種結(jié)果利潤總額都是900元
假設(shè)收入1000元：
1、計提 稅金及附加，分錄是：
借：稅金及附加 150
貸：應(yīng)交稅費 150
2、稅金減半 ，屬于政府補助。屬于減免稅款，分錄是：
借：應(yīng)交稅費 75
貸：營業(yè)外收入 75
備注：屬于實務(wù)中的賬務(wù)處理，如果是考試，貸方是其他收益科目。
3、繳納稅款，分錄是：
借：應(yīng)交稅費75
貸：銀行存款
這屬于減免稅的正確處理，計入營業(yè)外收入75元，會增加本年利潤75元，增加的75元，需要計入營業(yè)外收入，計算繳納企業(yè)所得稅。