飛兒 追問(wèn)

2021-09-05 20:45

（1）2019年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%，至2020年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。
這個(gè)是題目   ，這道題關(guān)于退貨率的 會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)嗎

冉老師 解答

2021-09-05 20:46

這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是負(fù)債造成的，甲公司根據(jù)預(yù)計(jì)退貨率計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債，這個(gè)稅法不認(rèn)，造成負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

飛兒 追問(wèn)

2021-09-05 20:50

那為什么是40*25%

飛兒 追問(wèn)

2021-09-05 20:51

不應(yīng)該是200*25%

冉老師 解答

2021-09-05 20:52

你好，學(xué)員，老師看不到圖片

飛兒 追問(wèn)

2021-09-05 20:53

資料（1） 

借：預(yù)計(jì)負(fù)債200[（1000×20%]

 貸：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200

借：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  160

     貸：應(yīng)收退貨成本                                   160

借：以前年度損益調(diào)整10（40×25%）

 貸：遞延所得稅資產(chǎn)10 

冉老師 解答

2021-09-05 20:54

應(yīng)收退貨成本 這個(gè)也考慮了，學(xué)員

飛兒 追問(wèn)

2021-09-05 20:57

為什么應(yīng)收退貨成本也要考慮  不理解

冉老師 解答

2021-09-05 20:58

這個(gè)稅法不認(rèn)啊，這個(gè)是會(huì)計(jì)的

飛兒 追問(wèn)

2021-09-05 21:00

明白了謝謝

冉老師 解答

2021-09-05 21:22

不客氣，學(xué)員，祝你工作順利