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老師，殘保金申報(bào)里的工資薪金總額怎么填

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-09-13 11:18

同學(xué)你好
應(yīng)該和個(gè)稅申報(bào)的工資和人數(shù)一致，各月工資總額合計(jì)，各月員工人數(shù)合計(jì)并計(jì)算平均人數(shù)，按平均人數(shù)計(jì)算殘保金。在職人數(shù)和平均工資不要虛填，現(xiàn)在稅改之后稽核很嚴(yán)格的，如果跟實(shí)際不符，很有可能要有罰金和其他處罰。

在計(jì)算殘保金繳納基數(shù)時(shí)，既要按照“應(yīng)付職工薪酬—工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”明細(xì)科目進(jìn)行提取數(shù)據(jù)，還要算上集體福利部門工作人員的工資薪金，即“應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)—工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”科目。

上年企業(yè)的在職職工人數(shù)，按上年本單位在職職工的年平均人數(shù)計(jì)算（結(jié)果須四舍五入取整數(shù)）一般來說，上年用人單位在職職工人數(shù)﹦上年度12個(gè)月職工人數(shù)之和÷12。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。以勞務(wù)派遣用工的，計(jì)入派遣單位在職職工人數(shù)。

殘保金計(jì)算的工資總額，是上述兩科目的本年借方發(fā)生額之和，不是扣除個(gè)人所得稅、保險(xiǎn)和公積金后的實(shí)發(fā)數(shù)，也不是計(jì)提數(shù)。

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老師，我們?cè)?.30號(hào)收到一筆幾百萬的補(bǔ)貼（是物流口問

這筆政府補(bǔ)貼不能先掛賬等到 7 月再入收入，這樣做存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（2021 年第 17 號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付，如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入。因此，企業(yè)在 6 月 30 日收到該筆補(bǔ)貼，應(yīng)在 6 月確認(rèn)收入，而不能推遲到 7 月。若企業(yè)將該筆收入延遲確認(rèn)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查到，可能會(huì)面臨補(bǔ)繳稅款、加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定企業(yè)是故意為之，以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的，還可能會(huì)將其定性為偷稅，并處以罰款答
老師，推廣服務(wù)費(fèi)要申報(bào)文化事業(yè)費(fèi)嗎問

您好，如果開的是廣告方面的才要交，如果是技術(shù)服務(wù)類的不用交答
老師好，我是建筑勞務(wù)公司，請(qǐng)問收到專業(yè)作業(yè)勞務(wù)分問

你好，你可以計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A項(xiàng)目-分包工程。答
32寸五金底座稅收分類編碼是金屬制品還是計(jì)算機(jī) 問

金屬制日用雜品開這個(gè) 答
老師，2季度企業(yè)取提投資分紅，入賬投資收益，導(dǎo)致2季問

有限公司分紅給有限公司嗎？是的話你去填寫免稅銷售額就行。答

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