
、審計(jì)人員A于2017年12月對(duì)甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,并在相關(guān)工作底稿中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行記錄,摘錄如下:(1)甲公司發(fā)出商品時(shí),由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出商品后,將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片,第二聯(lián)交銷售部門留存,第三聯(lián)、第四聯(lián)交會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬(2)會(huì)計(jì)人員丙負(fù)責(zé)開(kāi)具銷售發(fā)票。在開(kāi)具銷售發(fā)票之前,先取得倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨記錄和銷售商品價(jià)目表,然后填寫(xiě)銷售發(fā)票的數(shù)量、單價(jià)和金額。要求:根據(jù)上述摘錄,請(qǐng)代審計(jì)人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷,并提出改進(jìn)建議。
答: 你好,(1)出庫(kù)單一般由銷售部門申請(qǐng)出庫(kù)并經(jīng)審核后由倉(cāng)管部門填寫(xiě),出庫(kù)未經(jīng)審核存在風(fēng)險(xiǎn),且全部由銷售部門填寫(xiě),職責(zé)不分離。(2)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具發(fā)票還應(yīng)當(dāng)取得銷售部門合同及銷售審批流程
案例一、審計(jì)人員A于2017年12月對(duì)甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,并在相關(guān)工作底稿中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行記錄,摘錄如下:(1)甲公司發(fā)出商品時(shí),由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出商品后,將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片,第二聯(lián)交銷售部門留存,第三聯(lián)、第四聯(lián)交會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬(2)會(huì)計(jì)人員丙負(fù)責(zé)開(kāi)具銷售發(fā)票。在開(kāi)具銷售發(fā)票之前,先取得倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨記錄和銷售商品價(jià)目表,然后填寫(xiě)銷售發(fā)票的數(shù)量、單價(jià)和金額。要求:根據(jù)上述摘錄,請(qǐng)代審計(jì)人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷,并提出改進(jìn)建議。
答: 還可第三聯(lián)交客戶,財(cái)務(wù)不用要兩個(gè)聯(lián)
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪?
答: 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香,實(shí)際上是這樣嗎?其實(shí)不管年齡工齡如何
登記進(jìn)銷存明細(xì)賬,貸方也就是發(fā)出商品,是用出庫(kù)單登記,還是按照銷售發(fā)票登記
答: 你好,可以根據(jù)發(fā)票,也可以根據(jù)出庫(kù)單,這兩者信息應(yīng)當(dāng)是一致的


胡芳芳老師 解答
2021-09-14 12:44