王雁鳴老師 解答

2016-12-31 15:07

您好，小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅是按季度申報，一般納稅人企業(yè)所得稅也是按季度申報的，申報企業(yè)所得稅時，申報所得稅金額，是按利潤表里的利潤總額乘以企業(yè)所得稅率計算出來的。

王雁鳴老師 解答

2016-12-31 15:18

您好，按季度申報，第一季度是按1-3月的利潤總額乘以稅率，第二季度是按4-6月三個月的利潤總額乘以稅率，依次類推。如果四個季度申報的企業(yè)所得稅之和，跟年末用1-12月利潤總額乘以稅率的金額不相符，是要到第二年做匯算清繳調(diào)整。