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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-01-02 16:41

1.季末預(yù)交企業(yè)所得稅時：“ 借；所得稅費(fèi)用 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅”和“ 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸；銀行存款”，這兩個會計分錄對嗎？ 
2年末匯算清繳時：“ 借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅”和“ 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸；銀行存款”這兩個會計分錄對嗎？ 
3.季末預(yù)繳企業(yè)所得稅時的數(shù)值都是“本季度把損益類轉(zhuǎn)到本年利潤之后的本年利潤余額*適用稅率”對嗎？ 
4.匯算清繳時的會計分錄的數(shù)值是“全年匯算清繳后的全年所得稅總額減去四個季度預(yù)交的所得稅再*適用稅率”對嗎？

鄒老師 解答

2017-01-02 16:33

1,應(yīng)納稅額=利潤總額*適用稅率-以前季度預(yù)繳稅額 
2匯算清繳是這樣計算，減去四個季度預(yù)交的所得稅，就是實際扣款的所得稅金額

鄒老師 解答

2017-01-02 16:58

1對的 
2，是的 
3，是利潤總額 
4，應(yīng)納稅額所得額*適用稅率-4個季度累計預(yù)交的所得稅

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相關(guān)問題討論
你好！應(yīng)該是經(jīng)過以前年度損益調(diào)整科目最終轉(zhuǎn)入未分配利潤
2016-03-31 15:59:50
你好；? 你調(diào)整了跨年損益? 到時會 影響所得稅 和相關(guān)的盈余公積 計提處理的 ；? ?到時還得你去改年度匯算申報表 和年度財報的；? 同時補(bǔ)稅或者退稅? 等?
2021-12-10 14:33:42
1,應(yīng)納稅額=利潤總額*適用稅率-以前季度預(yù)繳稅額 2匯算清繳是這樣計算，減去四個季度預(yù)交的所得稅，就是實際扣款的所得稅金額
2017-01-02 16:33:37
同學(xué)你好 對的 這個是所得稅的
2021-11-22 18:04:07
你好?？梢缘?，學(xué)員。你直接在今年匯算清繳更改今年的即可，
2022-01-05 10:28:26
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