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卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計(jì)35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙 每一題應(yīng)納增值稅
冷靜的紅酒
于2021-10-09 21:03 發(fā)布 ??2844次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
2021-10-09 21:22
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