k1 追問

2021-10-11 16:25

小批量試制的產品    對外銷售了   不用沖減研發(fā)費用嗎  文件里提到研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入要沖減研發(fā)費用

k1 追問

2021-10-11 16:27

企業(yè)研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。

k1 追問

2021-10-11 16:28

此批研發(fā)領用的材料不享受家計扣除，，那 研制的小批量對外銷售了     這個銷售收入是不是還要沖減研發(fā)費用

k1 追問

2021-10-11 16:30

我現(xiàn)在 問題是   研制成功的產品  對外收入  算特殊收入嗎

陳詩晗老師 解答

2021-10-11 16:30

在會計口徑，這個是要放到那個研發(fā)費用，也就是沖減你的研發(fā)費用。但是在稅法口徑，你這個是單獨作為收入來處理的，對應的銷售的研發(fā)部分轉到對應的成本。

陳詩晗老師 解答

2021-10-11 16:30

那么也就是說，你后面享受加計扣除的只是研發(fā)費用的部分，銷售部分就不能享受了？

k1 追問

2021-10-11 16:34

那要不要沖減研發(fā)費用   啊  還是不理解

陳詩晗老師 解答

2021-10-11 16:35

沖的，你這里研發(fā)費用會減少
享受加計扣除時，沖的部分就不可以享受了

k1 追問

2021-10-11 16:39

啊   那這樣一沖減     研發(fā)費用就達不到了

陳詩晗老師 解答

2021-10-11 16:43

哦什么達不到啊？你研發(fā)費用是按照你實際發(fā)生的來享受加計扣除啊。