小規(guī)模納稅人收入未有發(fā)票,只有支出人工的工資以及一些其他費用未有發(fā)票的,請問這樣怎么申報納稅和賬務處理
Dane
于2017-01-10 10:10 發(fā)布 ??1064次瀏覽
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文老師
職稱: 中級職稱
2017-01-10 10:47
有網上推廣費用發(fā)票可以做為成本嗎?
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按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)規(guī)定,自2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費,原則上實行按季度申報。小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢?
【例】某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè),企業(yè)所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2018年第一季度銷售收入合計為80 000元(不含稅,下同),其中1月銷售收入為50 000元,2月銷售收入為20 000元,3月銷售收入為10 000元,如何申報增值稅?(暫不考慮城市維護建設稅及教育費附加)
按照《財政部印發(fā)〈關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2013〕24號)規(guī)定,會計分錄如下:(單位:元,下同)
一、按月申報增值稅的會計處理
(一)1月會計處理:
借:應收賬款 51 500
貸:主營業(yè)務收入 50 000
應交稅費——應交增值稅 1 500
(二)2月會計處理:
1.繳納上月計提的增值稅
借:應交稅費——應交增值稅 1 500
貸:銀行存款 1 500
2.借:應收賬款 20 600
貸:主營業(yè)務收入 20 000
應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 600
3.減免稅額轉營業(yè)外收入
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 600
貸:營業(yè)外收入 600
(三)3月會計處理:
1.借:應收賬款 0 300
貸:主營業(yè)務收入 10 000
應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 300
2.減免稅額轉營業(yè)外收入
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 300
貸:營業(yè)外收入 300
二、按季度申報增值稅的會計處理
(一)1月會計處理:
借:應收賬款 51 500
貸:主營業(yè)務收入 50 000
應交稅費——應交增值稅 1 500
(二)2月會計處理:
借:應收賬款 20 600
貸:主營業(yè)務收入 20 000
應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 600
(三)3月會計處理:
1.借:應收賬款 10 300
貸:主營業(yè)務收入 10 000
應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 300
2.3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業(yè)外收入。分錄如下:
借: 應交稅費——應交增值稅 1 500
應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 600
應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 300
貸:營業(yè)外收入 2 400
3.季度末計算企業(yè)所得稅2 000元
借:所得稅費用 2 000(80000×10%×25%)
貸:應交稅費——應納企業(yè)所得稅 2 000
如果按月申報增值稅,1月繳納增值稅1 500元,2月免征增值稅600元,3月免征增值稅300元;第一季度合計繳納增值稅1 500元,免征增值稅合計900元。
2019-08-08 10:57:00

1、一般納稅人簡易計稅不能抵扣進項稅額,分錄如下:
確認收入:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費-簡易計稅
繳納稅款:
借:應交稅費-簡易計稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人:
確認收入:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費-應交增值稅
繳納稅款:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
2、申報表不一樣。
2018-04-10 22:59:13

問題沒有表達清晰
2015-10-06 16:39:26

你好,你想具體了解什么內容。
2019-02-13 11:05:33

您好,1不需要。2可以自行開具。3不考慮進項稅,全額做資產或費用。4增值稅和企業(yè)所得稅季度申報。5不能。
2020-10-12 00:32:30
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有稅務師的老師嗎,就是調整了企得稅補繳了稅款及 問
您好,滯納金直接入營業(yè)外支出里面 答
老師好 如果小規(guī)模開票連續(xù)超過500萬 有什么辦法 問
沒法子了,只有升級一般納稅人了 答
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您好,進項稅不夠時,公司需要繳納增值稅,此時的增值稅是銷項稅減去進項稅的差額。關于附加稅,它通常是根據增值稅的應納稅額來計算的,所以理論上最大退稅額需要考慮附加稅的影響。 答
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