小規(guī)模納稅人收入未有發(fā)票,只有支出人工的工資以及一些其他費(fèi)用未有發(fā)票的,請(qǐng)問(wèn)這樣怎么申報(bào)納稅和賬務(wù)處理
Dane
于2017-01-10 10:10 發(fā)布 ??1061次瀏覽
- 送心意
文老師
職稱: 中級(jí)職稱
2017-01-10 10:47
有網(wǎng)上推廣費(fèi)用發(fā)票可以做為成本嗎?
相關(guān)問(wèn)題討論

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào))規(guī)定,自2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),原則上實(shí)行按季度申報(bào)。小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)是如何處理呢?
【例】某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè),企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收,應(yīng)稅所得率為10%,2018年第一季度銷售收入合計(jì)為80 000元(不含稅,下同),其中1月銷售收入為50 000元,2月銷售收入為20 000元,3月銷售收入為10 000元,如何申報(bào)增值稅?(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加)
按照《財(cái)政部印發(fā)〈關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào))規(guī)定,會(huì)計(jì)分錄如下:(單位:元,下同)
一、按月申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理
(一)1月會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款 51 500
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1 500
(二)2月會(huì)計(jì)處理:
1.繳納上月計(jì)提的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1 500
貸:銀行存款 1 500
2.借:應(yīng)收賬款 20 600
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600
3.減免稅額轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600
貸:營(yíng)業(yè)外收入 600
(三)3月會(huì)計(jì)處理:
1.借:應(yīng)收賬款 0 300
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300
2.減免稅額轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300
貸:營(yíng)業(yè)外收入 300
二、按季度申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理
(一)1月會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款 51 500
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1 500
(二)2月會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款 20 600
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600
(三)3月會(huì)計(jì)處理:
1.借:應(yīng)收賬款 10 300
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300
2.3月末,計(jì)算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件,如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。分錄如下:
借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300
貸:營(yíng)業(yè)外收入 2 400
3.季度末計(jì)算企業(yè)所得稅2 000元
借:所得稅費(fèi)用 2 000(80000×10%×25%)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)納企業(yè)所得稅 2 000
如果按月申報(bào)增值稅,1月繳納增值稅1 500元,2月免征增值稅600元,3月免征增值稅300元;第一季度合計(jì)繳納增值稅1 500元,免征增值稅合計(jì)900元。
2019-08-08 10:57:00

1、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,分錄如下:
確認(rèn)收入:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅
繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人:
確認(rèn)收入:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2、申報(bào)表不一樣。
2018-04-10 22:59:13

問(wèn)題沒(méi)有表達(dá)清晰
2015-10-06 16:39:26

你好,你想具體了解什么內(nèi)容。
2019-02-13 11:05:33

您好,1不需要。2可以自行開(kāi)具。3不考慮進(jìn)項(xiàng)稅,全額做資產(chǎn)或費(fèi)用。4增值稅和企業(yè)所得稅季度申報(bào)。5不能。
2020-10-12 00:32:30
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