舒心的羽毛 追問

2021-10-20 08:22

工程款開票的時(shí)候就全部收到。7月份收到工程款開了200萬發(fā)票，然后我做分錄借：銀行存款，貸：工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。相當(dāng)于工程款是7、8/9/10這四個(gè)月的，我分四個(gè)月確認(rèn)收入。7月份又做了一個(gè)分錄是借；工程結(jié)算。貸主營業(yè)務(wù)收入，存貨就變成負(fù)了，，是哪里做得不對(duì)

曹帥老師 解答

2021-10-20 09:03

默認(rèn)工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖，所以導(dǎo)致期末余額為負(fù)。

正確的列報(bào)應(yīng)該是：
如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，那企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的金額，相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同已完工部分但尚未辦理結(jié)算的價(jià)款總額。其應(yīng)該作為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項(xiàng)目列示。
  如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額，那企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的金額，相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價(jià)款總額。其應(yīng)該作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項(xiàng)目列示。

舒心的羽毛 追問

2021-10-20 09:07

老師，那我改成這種對(duì)不對(duì)。7月收到工程款開發(fā)票時(shí)，借：銀行存款；貸預(yù)收賬款；應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。這個(gè)工程7-10月，共四個(gè)月完工，然后我每個(gè)月在做借；預(yù)收賬款，貸工程結(jié)算，然后在借工程結(jié)算，貸；主營業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，這種做對(duì)了嗎

曹帥老師 解答

2021-10-20 09:45

您好，這是一種處理方式。
先通過預(yù)收賬款核算收款，后續(xù)按月結(jié)轉(zhuǎn)收入成本