云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 09:37

計提的時候計入工程施工  什么時候結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算成本了？

玲老師 解答

2021-10-21 09:39

你好  借工程施工
貸其他應(yīng)付款等 

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 09:50

老師，當月計提后  要一并把工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算成本？

玲老師 解答

2021-10-21 09:51

不是的，不是一定要結(jié)轉(zhuǎn)的。

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 09:59

老師，我沒明白，有收入了，月末就要結(jié)轉(zhuǎn)，但是工資計提先通過了工程施工   次月發(fā)放   那工程施工科目不是有余額？

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 10:01

那我怎么入成本了

玲老師 解答

2021-10-21 10:05

有收入了，期末結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)成本。

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 10:08

本月就有收入  意思本月工人工資就可以結(jié)轉(zhuǎn)  順序是計提、結(jié)轉(zhuǎn)、發(fā)放？分錄步驟又是怎么樣了

玲老師 解答

2021-10-21 10:13

是的，你這個順序是對的。

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 10:16

我就是不知道結(jié)轉(zhuǎn)之后的分錄和發(fā)放的分錄

玲老師 解答

2021-10-21 10:19

借其他應(yīng)付款，貸銀行存款。
一、收入核算

1、收到預(yù)付工程款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅

2、工程完工結(jié)算時

借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用等等

借或貸：本年利潤

二、成本的核算

1.發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2.發(fā)生的材料費用

借：管理費用/原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

3.支付人工費

借：工程施工--人工費

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）

4.發(fā)生的機械費用

借：工程施工--機械使用費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計折舊等）

5.發(fā)生的其他直接費

借：工程施工--其他直接費

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）

6.月末確認收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）

7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時

借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）

貸：工程施工

三、稅金核算

1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）

應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）

2.下月繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）

貸：銀行存款

3.某項目同時繳納印花稅

先計提：

借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）

貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅

應(yīng)交稅費——地方教育附加稅

應(yīng)交稅費——教育附加稅

然后再做支付分錄：

借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅

應(yīng)交稅費——地方教育附加稅

應(yīng)交稅費——教育附加稅

貸：銀行存款

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 10:29

老師，你給看哈  分錄這樣對不？1.計提  借  工程施工  貸應(yīng)付工資     2.當月結(jié)轉(zhuǎn)  借  工程結(jié)算成本  貸  工程施工      3.次月發(fā)放工資   借 應(yīng)付工資  貸銀行存款

玲老師 解答

2021-10-21 10:32

民工的工資不通過應(yīng)付職工薪酬，科目核算貸方用其他應(yīng)付款。

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 10:36

為什么要通過其他應(yīng)付款了？那上面的分錄有沒什么問題？

玲老師 解答

2021-10-21 10:39

第一個和第三個分錄科目不對。因為不是單位的員工，不通過應(yīng)付職工薪酬，科目核算茜臨時工個人的工資計入其他應(yīng)付款。發(fā)工資時也用其他應(yīng)付款。

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 10:47

那簽訂了勞動合同的算是公司的員工？

玲老師 解答

2021-10-21 10:48

簽訂勞動合同的是員工，你這個分錄就對了。

云淡風(fēng)清 追問

2021-10-21 10:56

我看到就是有一條   沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。  但是我這個分錄中  工程結(jié)算還有余額呀

玲老師 解答

2021-10-21 10:58

好，這個科目是可以有余額的。