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送心意

玲老師

職稱會計師

2021-10-21 19:37

原來這個固定資產(chǎn)記什么科目了。

A?? ?? 珍珍?? 追問

2021-10-21 20:00

原來沒有記

A?? ?? 珍珍?? 追問

2021-10-21 20:01

就現(xiàn)在出售了

玲老師 解答

2021-10-21 20:08

具體是什么資產(chǎn)?是房子還是什么?

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原來這個固定資產(chǎn)記什么科目了。
2021-10-21 19:37:43
《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第1號)第一條規(guī)定: 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),屬于以下兩種情形的,可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅,同時不得開具增值稅專用發(fā)票:一、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。   《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)第一條規(guī)定:一、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)第二條第(一)項和第(二)項中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。 當前位置:主頁 > 新聞資訊 > 行業(yè)動態(tài) > 出售使用過的固定資產(chǎn)如何繳稅及填寫申報 青島財稅新聞2018-08-27  一、固定資產(chǎn)相關(guān)概念  ?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)   《營改增試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第二十八條規(guī)定,固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動產(chǎn)。   《增值稅暫行條例實施細則》第二十條規(guī)定,固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。  ?。ǘ┦褂眠^的固定資產(chǎn)   《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)第四條第三款規(guī)定:已使用過的固定資產(chǎn),是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。   《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號文附件2)第一條第十四款規(guī)定,使用過的固定資產(chǎn),是指納稅人符合《試點實施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。   二、其他個人銷售自己使用過的物品   個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。   政策依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院第538號令)第十五條規(guī)定: 下列項目免征增值稅:(七)銷售自己使用過的物品。   《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務(wù)總局令第50號)第三十五條規(guī)定: 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍限定如下:(三)第一款第(七)項所稱自己使用過的物品,是指其他個人自己使用過的物品。   三、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)   小規(guī)模納稅人(除其他個人外,下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。  ?。ㄒ唬┱咭罁?jù)   《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)第二條規(guī)定:下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行,不得抵扣進項稅額:(一)納稅人銷售自己使用過的物品,按下列政策執(zhí)行: 小規(guī)模納稅人(除其他個人外,下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。 2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。  ?。ǘ┌咐?   【案例1】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年2季度銷售自己使用過的電腦等固定資產(chǎn),自行開具增值稅普通發(fā)票,金額103000元。   【解析】銷售自己使用過固定資產(chǎn)的不含稅收入=103000÷(1+3%)=100000元;   按照3%征收率計算本期應(yīng)納稅額=100000×3%=3000元;   應(yīng)納稅額減征額=100000×(3%-2%)=1000元。   【增值稅納稅申報表填報示例】 增值稅納稅申報表 (小規(guī)模納稅人適用) 增值稅納稅申報表 增值稅減免稅申報明細表 增值稅減免稅申報明細表   四、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)  ?。ㄒ唬┵忂M固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,處置資產(chǎn)時為一般納稅人的情形   1.政策依據(jù):   《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第1號)第一條規(guī)定: 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),屬于以下兩種情形的,可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅,同時不得開具增值稅專用發(fā)票:一、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。   《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)第一條規(guī)定:一、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)第二條第(一)項和第(二)項中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅” 增值稅納稅申報表附列資料(一) (本期銷售情況明細) 本期減征額<主表第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和,則主表應(yīng)納稅額減征額按計算數(shù)填報。 增 值 稅 納 稅 申 報 表 (一般納稅人適用)
2019-05-14 17:48:46
具體的是什么問題呢。
2023-05-09 12:04:59
同學沒有改變,正常的銷售就可以了同學
2019-09-19 14:17:30
同學你好 交增值稅
2021-03-27 17:58:15
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