老師，個(gè)人所得稅做賬少計(jì)提了10元，多繳納了20元，稅務(wù)只退回了15元，5元無法退回，賬目差額是10+5=15元，該怎么調(diào)整賬

辜老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-10-25 10:34

這個(gè)5元是公司承擔(dān)，還是從員工那里扣回

子歸追問

2021-10-25 10:35

給員工多發(fā)了10元，稅務(wù)局欠我們5元，做哪幾筆分錄

辜老師解答

2021-10-25 10:43

正常做分錄就可以了，稅務(wù)局欠的，就是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅借方余額
少扣員工的個(gè)稅，下個(gè)月扣回就可以

子歸追問

2021-10-25 10:51

這5塊錢稅務(wù)局應(yīng)該不會(huì)退了

辜老師解答

2021-10-25 10:57

不會(huì)退了，那就要轉(zhuǎn)入費(fèi)用了

子歸追問

2021-10-25 11:26

轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出嗎

辜老師解答

2021-10-25 11:27

是的，轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出

老師，個(gè)人所得稅做賬少計(jì)提了10元，多繳納了20元，稅務(wù)只退回了15元，5元無法退回，賬目差額是10+5=15元，該怎么調(diào)整賬

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。