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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2021-10-28 09:04

某企業(yè)本年的“主營業(yè)務(wù)收入”為1000000元,“其他業(yè)務(wù)收入”為100000元,“主營業(yè)務(wù)成本”為450000元,“稅金及附加”為10000元,
“銷售費(fèi)用”為60000元,“管理費(fèi)用”為25000元,“財務(wù)費(fèi)用”為5000元,“其他業(yè)務(wù)成本”為80000元,“營業(yè)外收入”為50000元,“營業(yè)外支出”為20000元。
要求(1)計算本年該企業(yè)的所得稅并做會計分錄
(企業(yè)所得稅稅率為25%);
解析:企業(yè)的本年利潤:
(1000000+100000)-(450000+80000)-10000-60000-25000-5000+50000-20000=500000元。
需要繳納的企業(yè)所得稅是:500000*25%=125000元
會計分錄是:
借:所得稅費(fèi)用  125000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅125000
(2)進(jìn)行收入、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn);

借:主營業(yè)務(wù)收入1000000
借:其他業(yè)務(wù)收入100000
借:營業(yè)外收入500000
貸:主營業(yè)務(wù)成本450000
貸:稅金及附加10000
貸:銷售費(fèi)用60000
貸:管理費(fèi)用25000
貸:財務(wù)費(fèi)用5000
貸:其他業(yè)務(wù)成本80000
貸:營業(yè)外支出20000
貸:本年利潤500000

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相關(guān)問題討論
營業(yè)收入和成本不包括營業(yè)外收入和支出。
2018-04-15 22:04:09
你好,不對。 營業(yè)成本,不包括期間費(fèi)用 利潤總額=營業(yè)收入—營業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用等%2B營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
2023-07-17 11:22:08
是的,利潤總額就是9月份利潤表上面本年累計數(shù)的利潤總額。
2018-10-21 20:29:15
不加營業(yè)外收入其他的對的,
2019-10-09 12:57:09
你好,你的,營業(yè)收入是對的 營業(yè)成本不包括期間費(fèi)用
2021-01-18 15:42:49
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