雨后&檸檬草 追問

2017-01-14 19:27

老師，甲方與乙方簽訂鋁合金加工制作安裝工程合同，乙方把這一業(yè)務(wù)交給丙方，乙方負(fù)責(zé)購買鋁合金加工材料。請問，這樣做憑證對嘛？乙方購買材料做借 預(yù)付賬款 貸 銀行存款，乙方與丙方結(jié)款時，乙方做 借 預(yù)付賬款 貸 銀行存款，當(dāng)甲方與乙方結(jié)賬轉(zhuǎn)成本時，借 銀行存款 貸 預(yù)付賬款

雨后&檸檬草 追問

2017-01-14 20:11

正確應(yīng)該怎么做

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 16:02

您好，工程轉(zhuǎn)包不可以用簡易征收。簡易征收適用形式如下。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建筑工程老項目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 19:10

您好，清包工是材料全部由甲方提供，甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。本質(zhì)一個是全部，一個是部分。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 19:30

您好，這樣做不行的。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 20:17

您好，正確的應(yīng)該是，乙方與丙方結(jié)款時，乙方做 借 預(yù)付賬款 貸 銀行存款，收到乙方發(fā)票，借：營業(yè)成本，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，否則無此分錄），貸：預(yù)付賬款。與甲方結(jié)算時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項。同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：營業(yè)成本。