20x1年12月30日,甲公司銷售B商品200件,價款為200000元.增值稅銷項稅額為26000元,總成本為160000元.規(guī)定15天內可以無條件退貨,已開具增值稅專用發(fā)票,并收取全部價款;客戶已取得B商品的控制權。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗,估計退貨率為5%。 8 例12-4 20x2年1月14日.購貨方退回B商品8件,其余商品未退貨,甲公司開出紅字增值稅專用發(fā)票,退回價正資一入庫款8000元,增值稅1040元。甲公司預計不會發(fā)生退貨損失。甲公司編制會計分錄如下:

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-11-02 11:13

借銀行存款226000
貸主營業(yè)務收入190000
預計負債10000
應交稅費-應交增值稅26000

暖暖老師解答

2021-11-02 11:14

借主營業(yè)務成本152000
應收退貨成本8000
貸庫存商品160000

暖暖老師解答

2021-11-02 11:18

借庫存商品6400
應交稅費銷項稅1040
預計負債2000
貸應收退貨成本1600
主營業(yè)務收入2000
銀行存款5840

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