- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2021-11-11 09:56
同學你好
1、銷售收入
2、扣除項目金額
(1)清算時單位成本*本次銷售面積
(2)本次銷售繳納的稅費
3、增值額計算
4、確定稅率計算應繳土地增值稅。
其中,清算時單位成本的確定方法如下:
清算時審核確定的土地價款、拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費、建筑安裝工程費、開發(fā)間接費用,房地產(chǎn)開發(fā)費用、財政部規(guī)定的其他扣除項目
單位成本=清算時上述費用和/清算時可售面積
相關問題討論

您具體想了解什么問題?
2018-07-27 16:32:28

申報匯算后交給地稅局即可
2018-06-02 10:29:30

土地增值稅不能作為土增的扣除項目
否則構成循環(huán)計算了
2020-05-07 19:56:09

納稅人應進行土地增值稅清算的情形有:(1)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;(3)直接轉讓土地使用權的。若取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
2022-12-04 16:12:03

一、清算條件
納稅人符合下列條件之一的,應進行土地增值稅的清算。
(一)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;
(二)整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;
(三)直接轉讓土地使用權的。
對符合以下條件之一的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
(一)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
(二)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
(三)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
(四)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務機關規(guī)定的其他情況。
對前款所列第(三)項情形,應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。
二、清算流程
對于符合清算條件,應進行土地增值稅清算的項目,納稅人應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。
對于符合第二種清算條件,稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的項目,由主管稅務機關確定是否進行清算;對于確定需要進行清算的項目,由主管稅務機關下達清算通知,納稅人應當在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)。
納稅人清算土地增值稅時應提供的清算資料
(一)土地增值稅清算表及其附表(參考表樣見附件,各地可根據(jù)本地實際情況制定)。
(二)房地產(chǎn)開發(fā)項目清算說明,主要內(nèi)容應包括房地產(chǎn)開發(fā)項目立項、用地、開發(fā)、銷售、關聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務機關需要了解的其他情況。
(三)項目竣工決算報表、取得土地使用權所支付的地價款憑證、國有土地使用權出讓合同、銀行貸款利息結算通知單、項目工程合同結算單、商品房購銷合同統(tǒng)計表、銷售明細表、預售許可證等與轉讓房地產(chǎn)的收入、成本和費用有關的證明資料。主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的,納稅人還應提供記賬憑證復印件。
(四)納稅人委托稅務中介機構審核鑒證的清算項目,還應報送中介機構出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報告》。
2019-08-07 12:05:53
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小飛蛾 追問
2021-11-11 20:55
樸老師 解答
2021-11-12 06:15