甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，

莊老師

職稱：高級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2021-11-12 08:30

你好，這個(gè)題要問的是什么

莊老師解答

2021-11-12 08:40

(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅：
收購煙葉的成本為：110×1.1×1.2×91%＝132.13(萬元)

莊老師解答

2021-11-12 08:41

受托方代收代繳的消費(fèi)稅=(132.13+10)÷(1-30%)×30%=60.91(萬元)

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