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小奇老師

職稱： 高級會計師

2021-11-17 19:09

同學您好，
（1）事項，固定資產的賬面價值=1500-1500*2/5=1500-600=900（萬元），
計稅基礎=1500-1500/10=1500-150=1350（萬元）
由于賬面價值<計稅基礎，確認遞延所得稅資產=（1350-900）*25%=112.5（萬元）
在計算應納稅所得額時，在會計利潤總額的基礎上調增600-150=450（萬元）
（2）事項，不產生遞延所得稅，在計算應納稅所得額時，在會計利潤的基礎上調增500萬元，
（3）事項，交易性金融資產賬面價值=1200（萬元），計稅基礎=800（萬元）
由于賬面價值>計稅基礎，確認遞延所得稅負債=（1200-800）*25%=100（萬元）
由于公允價值變動不計入應納稅所得額，在計算應納稅所得額時，在會計利潤的基礎上調減1200-800=400（萬元）
應交所得稅=（3000+450+500-400）*25%=887.5（萬元）
借：遞延所得稅資產   112.5
       所得稅費用  875
   貸：遞延所得稅負債   100
          應交稅費—應交所得稅   887.5

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相關問題討論
你好，同學 你這里所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
2021-07-14 17:56:52
你好，同學。 借 所得稅費用 遞延所得稅資產 貸 應交 稅費 遞延所得稅負債
2020-05-24 17:14:35
你好同學，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，希望幫到您
2022-03-03 22:16:19
您好 是的，理解是正確的。
2022-04-25 05:05:45
https://www.zhihu.com/tardis/sogou/ans/462071088 看看這里對你有幫助
2022-06-30 12:18:43
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