3.某鞭炮廠是一般納稅人,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 (1)委托甲廠加工一批鞭炮，鞭炮廠提供原料成本 37.5 萬元，當(dāng)月甲廠將加工完鞭炮交付鞭炮廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi) 5萬元。 (2)將委托加工收回的鞭炮 60%用于銷售，取得不含稅銷售額 38 萬元,將其余的用于連續(xù)生產(chǎn) A 型組合鞭炮。 (3)將生產(chǎn)的 A 型組合鞭炮 80%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售36 萬元.6月28日收取貨款的70%,7 月28 日收取貨款的30%，當(dāng)月貨款尚未收到，另剩余的20%贈(zèng)送給客戶(鞭炮消費(fèi)稅稅率為 15%)。根據(jù)上述資料，計(jì)算: 業(yè)務(wù)(1)中甲廠代收代繳的消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)(2)中用于銷售鞭炮應(yīng)繳納消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)(3)中贈(zèng)送客戶鞭炮計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。業(yè)務(wù)(3)中6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-11-18 08:47

業(yè)務(wù)(1)中甲廠代收代繳的消費(fèi)稅。
（37.5+5）/（1-15%）*15%=7.5

暖暖老師解答

2021-11-18 08:47

業(yè)務(wù)(2)中用于銷售鞭炮應(yīng)繳納消費(fèi)稅
38*15%=5.7

暖暖老師解答

2021-11-18 08:48

業(yè)務(wù)(3)中贈(zèng)送客戶鞭炮計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額36*70%=25.20

暖暖老師解答

2021-11-18 08:49

業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款7.5*40%=3

暖暖老師解答

2021-11-18 08:49

業(yè)務(wù)(3)中6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅25.2*15%-3=0.78

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