啤酒鴨 追問(wèn)

2021-11-19 09:47

可是公司開(kāi)具了8萬(wàn)發(fā)票給移民局。收投資款：借 銀行存款 貸 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款，
基地完工后應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)吧，然后完工借 固定資產(chǎn) 貸 銀行存款，那還要做一筆分錄結(jié)轉(zhuǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款嗎老師？

紫藤老師 解答

2021-11-19 09:47

實(shí)際收到專(zhuān)項(xiàng)撥款時(shí)
借：銀行存款
貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
撥款使用時(shí)
借：在建工程
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分
借：固定資產(chǎn) / 無(wú)形資產(chǎn)
貸：在建工程—**項(xiàng)目
同時(shí)
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入
未形成資產(chǎn)需核銷(xiāo)的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：管理費(fèi)用
撥款項(xiàng)目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：銀行存款

啤酒鴨 追問(wèn)

2021-11-19 09:54

專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款是屬于負(fù)債科目嗎，需要自己新增科目

紫藤老師 解答

2021-11-19 09:55

專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款是屬于負(fù)債科目

啤酒鴨 追問(wèn)

2021-11-19 09:57

那8萬(wàn)的財(cái)政撥款后面給單位開(kāi)了發(fā)票怎么做處理呢

紫藤老師 解答

2021-11-19 09:59

借：銀行存款
貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目

啤酒鴨 追問(wèn)

2021-11-19 10:03

不計(jì)營(yíng)業(yè)收入的是嗎，那報(bào)稅是否要按照營(yíng)業(yè)收入上報(bào)

紫藤老師 解答

2021-11-19 10:03

如果計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，納稅

啤酒鴨 追問(wèn)

2021-11-19 10:06

是小規(guī)模公司，開(kāi)的普票，那我賬務(wù)處理像老師說(shuō)的這樣做的話(huà)，開(kāi)的這個(gè)8萬(wàn)發(fā)票應(yīng)該不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入的吧？

啤酒鴨 追問(wèn)

2021-11-19 10:09

按老師說(shuō)的賬務(wù)處理，利潤(rùn)表上沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅是否要申報(bào)收入呢？

紫藤老師 解答

2021-11-19 10:13

如果計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，納稅所得稅，不是增值稅