在小規(guī)模期間發(fā)生的業(yè)務(wù)到一般納稅期間才收到專票這專票能在一般納稅人期間抵嗎？

小小霞老師

職稱：初級會計師

2021-11-20 09:46

你好，如果取得專用發(fā)票期間沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,沒有按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅,那么轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣,否則,不能抵扣.
政策依據(jù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號),納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額.

本心追問

2021-11-20 09:50

你好，小規(guī)模的時候?qū)儆诨I辦期間沒有任何收入，那可以抵是嗎？我在做小規(guī)模的賬的時候可以做：借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅待抵扣進(jìn)項稅額？

小小霞老師解答

2021-11-20 10:02

不可以，即使認(rèn)證了也不允許抵扣。小規(guī)模時取得的增值稅發(fā)票不能在轉(zhuǎn)為一般納稅人后認(rèn)證，必須是在登記后取得專票才能認(rèn)證。
要在轉(zhuǎn)成一般納稅人之后收到的增值稅專用發(fā)票才能進(jìn)項抵扣，如果還沒有辦好是不能使用增值稅專用發(fā)票的，所以還在審核期內(nèi)的增值稅專用發(fā)票是不能認(rèn)證抵扣的，可以在一般納稅人批準(zhǔn)后把原發(fā)票退回去重新開一張增值稅專用發(fā)票就可以認(rèn)證抵扣了。

本心追問

2021-11-20 10:18

你好，我還是不太理解。比方說我在2010年7月至2021年7月期間是屬于小規(guī)模納稅人，在這期間獲取的普票我在一般納稅人期間將這些普票退回去改成專票，那我在一般納稅人期間是可以抵扣的嗎？如果我現(xiàn)在在重登小規(guī)模當(dāng)時的賬，那么分錄要怎么做？

小小霞老師解答

2021-11-20 10:27

比方說我在2010年7月至2021年7月期間是屬于小規(guī)模納稅人，在這期間獲取的普票我在一般納稅人期間將這些普票退回去改成專票。這些發(fā)票是你在小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的業(yè)務(wù)，不能退回去換成專票哦。我上面說的是審核期間的特殊情況