云淡風(fēng)清 追問(wèn)

2021-11-22 13:43

會(huì)計(jì)分錄以及財(cái)務(wù)表

美橙老師 解答

2021-11-22 13:53

沒(méi)有這方面的表格哦
建筑勞務(wù)公司常用分錄整理如下(一般納稅人為例) :
1.原材料及工器具等
(1)購(gòu)買時(shí)(入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票)
借:原材料一相應(yīng)明細(xì)應(yīng)交稅費(fèi)一 應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)領(lǐng)用時(shí):
借:勞務(wù)成本一相應(yīng)明細(xì)
貸:原材料一-明細(xì)
2.固定資產(chǎn)
(1)購(gòu)入時(shí)(入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票)
借:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用)
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)按月計(jì)提折舊時(shí)(根據(jù)折舊明細(xì)表)
借:勞務(wù)成本一折舊或攤銷或借: 管理費(fèi)用一折舊或攤銷
貸:累計(jì)折舊
3.低值易耗品
(1)購(gòu)入時(shí)(入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票)
借:低值易耗品
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)攤銷時(shí):
借:勞務(wù)成本一折舊或攤銷或 借:管理費(fèi)用一折舊或攤銷
貸:低值易耗品
4.外購(gòu)人工費(fèi)(結(jié)算單、發(fā)票等
借:勞務(wù)成本一人工費(fèi)
應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
5.應(yīng)付職工薪酬的核算
(1)計(jì)提工資(工資表及擬購(gòu)買相關(guān)福利等)
借:勞務(wù)成本一 人工費(fèi)福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金或管理費(fèi)用一工資、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資、 福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金(單位負(fù)擔(dān)部分)
(2)發(fā)放工資福利和繳納五險(xiǎn)一金時(shí)(銀行回單、五險(xiǎn)一金收據(jù)等) :
借:應(yīng)付職工薪酬一工資、 福利費(fèi)、職工教育費(fèi)經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金
貸:銀行存款
其它應(yīng)付款(工資已扣個(gè)人負(fù)擔(dān)養(yǎng)老、醫(yī)療失業(yè)、住房公積金部分)
應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅
(3)繳納五險(xiǎn)一級(jí)代扣個(gè)人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬五險(xiǎn)一 金(單位負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
6.按合同約定辦理結(jié)算及收款
(1)結(jié)算
借:應(yīng)收賬款一客戶 (預(yù)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(2) 收款(銀行回單、收款收據(jù)等)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款一客戶(預(yù)收賬款)
8.稅金核算
(1) ”轉(zhuǎn)出未交增值稅”:核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。
月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅” 明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額: .
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
(2)下月繳納上月增值稅(完稅證、銀行回單)
借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
貸:銀行存款
(3)計(jì)提稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅 (教育費(fèi)附加等)
(4)繳納印花稅及城建稅、教育費(fèi)附加等
借:稅金及附加(印花稅)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅(教育費(fèi)附加等)
貸:銀行存款
9.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
10.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用等
(2)收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其它業(yè)務(wù)收入、投資收益等)
貸:本年利潤(rùn)
11.計(jì)提季度企業(yè)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
12.繳納企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
13.將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
14.年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣差異)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(應(yīng)納稅差異)