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甲公司適用的所得稅稅率為25%，20x9年稅前會計利潤為20 000萬元(已經(jīng)扣除預(yù)計負(fù)債1200萬元，未扣除實際支付的保修修費用800萬元)。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。20x8年末“預(yù)計負(fù)債”科目余額為1000萬元(因計提產(chǎn)品保修費用確認(rèn))，20X8 年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為 250萬元，(因計提產(chǎn)品保修費用確認(rèn))。甲公司20x9年實際支付保修費用 800萬元，在20x9年度利潤表中確認(rèn)了1200萬元的銷售費用(同時將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債)。要求:對甲公司20x9年12月 31 日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

安娜老師

職稱：中級會計師

2021-11-24 09:58

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(20000-800)*25%=4800
借：所得稅費用4800
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅4800
預(yù)計負(fù)債期末余額=1000-800+1200=1400
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1400*25%-250=100
借：遞延所得稅資產(chǎn)100
貸：所得稅費用100

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