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meizi老師

職稱： 中級會計師

2021-11-24 15:27

你好；  稅前扣除標準 ：
1. 工資薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除
2. 職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
3. 工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除
4. 職工教育經(jīng)費。不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。
5. 職工培訓費用。集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)（動漫企業(yè)）：單獨核算、據(jù)實扣除
6. “五險一金”，按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納“五險一金”，準予扣除
7. 補充養(yǎng)老保險費，不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除
8. 補充醫(yī)療保險費不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除
9. 業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰
10. 。廣告費和業(yè)務宣傳費，一般企業(yè)（煙草企業(yè)不得扣除）：不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業(yè)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
11. 公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除
12. 手續(xù)費和傭金，一般企業(yè)：不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除；
 

vicky 追問

2021-11-24 15:35

第9條中，如果當年銷售收入100萬千分之五就是5千，業(yè)務招待費1.2萬百分之60就是7.2千，是不是按稅前不能按1.2萬扣，要按5千扣？

meizi老師 解答

2021-11-24 15:38

 你好 ；             那你就只能按5000稅前扣除的。超過的7.2調增 處理。 是的

vicky 追問

2021-11-24 15:40

公司是虧損狀態(tài)，調增后是不是還是虧損？

meizi老師 解答

2021-11-24 15:43

你好；     那你就得 看你調增 了多少了。 比如你虧損100 。你調增了150  那么就得50來計算所得稅了 

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