花癡的白開(kāi)水
于2021-11-27 08:17 發(fā)布 ??1366次瀏覽
王超老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-11-27 08:18
稅法和會(huì)計(jì)上折舊不同時(shí)遞延所得稅的賬務(wù)處理
答： 由于稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限是最低的折舊年限,而不是規(guī)定了折舊年限,比如稅法規(guī)定電子設(shè)備最低折舊年限為3年,那么會(huì)計(jì)使用5年折舊年限,與稅法的固定沒(méi)有沖突,所以只要會(huì)計(jì)折舊額不比稅法規(guī)定的最大折舊額(用稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)算)大,便不會(huì)產(chǎn)生差異
老師好！請(qǐng)問(wèn)房屋建筑物計(jì)提減值損失后，稅法不認(rèn)，需納稅調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而折舊影響這塊不太明白。稅法按原值計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)按減值后計(jì)提折舊，形成稅會(huì)差異，是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，還是遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回呢？
答： 同學(xué)你好！這個(gè)減值本身? 是形成遞延所得稅資產(chǎn) 而后的話(huà)? ?會(huì)計(jì)折舊? ?相對(duì)少? ?會(huì)計(jì)/稅法? 對(duì)于資產(chǎn)價(jià)值的差異? 在縮小 這個(gè)? ?是遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回哦
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
所得稅這章，計(jì)算遞延說(shuō)所得稅時(shí)，例固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)和稅法的基礎(chǔ)一樣，但是會(huì)計(jì)折舊5年內(nèi)，稅法折舊10年，如果固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)，對(duì)吧，那折舊呢，會(huì)計(jì)折舊是比稅法多的，這一部分不調(diào)整嗎？
答： 您好，賬面價(jià)值也考慮折舊了，會(huì)計(jì)折舊是比稅法多的在年度匯繳時(shí)納稅調(diào)增了
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