某工業(yè)企業(yè)，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為1500萬元，上年虧損100萬元，2019年企業(yè)有關生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入300萬元，其他業(yè)務收入50萬元，金融債券利息收入21萬元，地方政府債券10萬元，視同銷售收入100萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬元。（3）發(fā)生銷售費用80萬元，全部為廣告費。（4）發(fā)生財務費用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6％）企業(yè)所得稅怎么算

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2021-11-27 16:25

您好計算過程如下
利潤總額=300+50+21+10+100-100-5.6-80-40=255.4
當年銷售收入收入=300+50+100=450
廣告費限額是 450*15%=67.5 調增 12.5
財務費用調增 30-300*6%=12萬元
地方政府債券調減10萬元

朱小慧老師解答

2021-11-27 16:29

應納稅所得額=255.4+12.5+12-10-100=169.9
因為滿足小微企業(yè)的條件
所以所得稅=100*25%*20%+69.9*50%*20%=11.99

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