、大銘公司適用的所得稅稅率為25％，各年實現(xiàn)利潤總額均為10 000萬元。自2×19年1月1日起，大銘公司自行研究開發(fā)一項新專利技術(shù)。稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的75％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175％攤銷。 　?。?）2×19年度研發(fā)支出為1 500萬元，其中費用化支出為500萬元，資本化支出為1 000萬元。至2×19年末尚未達到預定可使用狀態(tài)。 　　（2）2×20年發(fā)生資本化支出1 400萬元，2×20年7月1日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。大銘公司預計該項專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷，均與稅法規(guī)定相同。 　　要求：分別做出大銘公司在2×19年末、2×20年末的所得稅會計處理。

開心的百褶裙

于2021-11-28 12:35 發(fā)布 ??1599次瀏覽

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