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送心意

小小霞老師

職稱： 初級會計師

2021-12-09 19:16

根據(jù)“財稅2019年13號”文件的規(guī)定:小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止的行業(yè),并且要“同時”符合以下三個條件的企業(yè)。
(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；這個地方所說的不是利潤，而是應(yīng)納稅所得額，是在會計利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整以后得到的數(shù)額，用這個數(shù)額來判斷不超過300萬元。
(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣的用工人數(shù)。
(3)資產(chǎn)總額不超過5000萬元，包含5000萬元。表中104從業(yè)人數(shù)欄和103資產(chǎn)總額欄這兩個數(shù)據(jù)是按全年季度平均值來計算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度平均值是用4個季度平均值加起來除以4，如果是在年度中間開業(yè)或者是終止經(jīng)營的,那么加起來不用除以4，直接除以實(shí)際經(jīng)營期就可以了。

美美 追問

2021-12-10 09:14

那如果季度財務(wù)報表報錯了怎么辦呢

小小霞老師 解答

2021-12-10 10:22

你好，這個財務(wù)報表可以更正的呢，在電子稅務(wù)局進(jìn)行操作

美美 追問

2021-12-10 14:52

那更正財務(wù)報表，比如說利潤表，就會涉及到改變之前申報的企業(yè)所得稅預(yù)交申報表，那所得稅季度申報表也可以在電子稅務(wù)局上面修改嗎

小小霞老師 解答

2021-12-10 15:11

應(yīng)該是可以更正申報的，不行就需要去當(dāng)?shù)囟惥指陥?/p>

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