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送心意

恒山老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-12-10 14:33

學(xué)員您好,需要計(jì)算一下回復(fù)

恒山老師 解答

2021-12-10 15:11

如果題目中所說的向貧困地區(qū)捐贈(zèng)屬于《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào))第一條規(guī)定的向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng),則可全額扣除,否則的話限額扣除會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%(此情況下允許扣除限額=120*12%=14.4,需調(diào)增20-14.4=5.6),國(guó)債利息收入 20 萬元免稅,全額調(diào)減,業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除3000*0.005=15萬,調(diào)增32-15=17萬,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 50萬元免征企業(yè)所得稅,全額調(diào)減。綜上,如果向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)支出屬于符合文件規(guī)定全額扣除的,則應(yīng)納稅所得額=120-20+17-50=67萬元;如果向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)支出屬于限額扣除的,則應(yīng)納稅所得額=120+5.6-20+17-50=72.6萬元

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