【例題2】某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月份發(fā)生下列業(yè)務 (1)從農民處收購糧食，開具農產品收購發(fā)票，注明買價金額為30萬元，同時，接受運輸服務取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.33萬元 (2)購買水電等發(fā)生支出5萬元 (3)提供20萬元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支付不含稅加工費7萬元，取得增值稅專用發(fā)票 (4)本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬元。已知：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為10%，購進農產品扣除率為9%，白酒、藥酒和加工勞務的增值稅稅率為13%；取得增值稅扣稅憑證均于當月認證通過。求： (1)白酒生產企業(yè)委托加工藥酒應納消費稅 (2)白酒生產企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額 (3)白酒生產企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應納消費稅

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-12-10 17:48

你好需要計算做好了給你

暖暖老師解答

2021-12-10 18:05

1)白酒生產企業(yè)委托加工藥酒應納消費稅
【20+7】/【1-0.1】*0.1=3

暖暖老師解答

2021-12-10 18:06

(2)白酒生產企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額
30*0.09+0.33+17*0.13=5.24

暖暖老師解答

2021-12-10 18:07

(3)白酒生產企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應納消費稅
（187.2+8/1.13）*0.2+20*2000*0.5/10000=40.86

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